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    3. Emisión del CFDI de retenciones e información de pagos

    Emisión del CFDI de retenciones e información de pagos

    25 ene. 2022

    Emisión del CFDI de retenciones e información de pagos

    Dentro de las disposiciones fiscales existen diversos supuestos en los que los contribuyentes están obligados a emitir el respectivo Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) de retenciones e información de pagos, ello mediante el documento electrónico incluido en el Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF).

    Al respecto, la regla 2.7.5.4. de la RMF establece la opción de que dicho CFDI de retención podrá emitirse de manera anualizada en el mes de enero del año inmediato siguiente a aquel en que se realizó la retención o pago, salvo que exista disposición legal o reglamentaria expresa en contrario.

    Derivado de lo anterior, respecto de las retenciones efectuadas durante el ejercicio fiscal de 2021, ya sea del impuesto sobre la renta (ISR), Impuesto al Valor Agregado (IVA) o Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IESPS), cuyo CFDI no haya sido emitido en la fecha en que se efectuó el pago objeto de la retención, se tiene la opción de emitirlo hasta el 31 de enero del 2022 con base en la regla mencionada.

    De igual forma, la propia regla señala que en los casos en donde se emita un CFDI por la realización de actos o actividades o por la percepción de ingresos, y se incluya en el mismo toda la información sobre las retenciones de impuestos efectuadas, los contribuyentes podrán optar por considerarlo como constancia y comprobante fiscal de retenciones.

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    Ciudad de México

    Santos Briz 

    Santos.Briz@mx.gt.com 

    T (52 55) 54246500 

     

    Pedro Zugarramurdi 

    Pedro.Zugarramurdi@mx.gt.com 

    T (52 55) 54246500

     

    Mario Echagaray

    Mario.Echagaray@mx.gt.com 

    T (52 55) 54246500

    Monterrey

    Orlando Trujillo 

    Orlando.I.Trujillo@mx.gt.com 

    T (52 81) 8335 7536  

    Guadalajara

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    Mario.Rizo@mx.gt.com 

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    Daniel.Santiago@mx.gt.com

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    Mario Rizo 

    Mario.Rizo@mx.gt.com 

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    Pedro Zugarramurdi

    pedro.zugarramurdi@mx.gt.com 

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    Luis.F.Acosta@mx.gt.com 

    T (664) 207-0050

     

    Rafael Rubí 

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