CFDI de nómina: Declaración anual del ISR de personas morales del ejercicio de 2023

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CFDI de nómina: Declaración anual del ISR de personas morales del ejercicio de 2023

23 feb. 2024

De conformidad con la regla 3.9.14. de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2024 “Procedimiento para la presentación de la declaración de ISR del ejercicio para personas morales del régimen general de ley”, la declaración estará prellenada con información obtenida de los pagos provisionales presentados por el contribuyente, así como con los datos incluidos en los CFDI’s de nómina que se hayan emitido.

En este sentido, es importante recordar que la regla 2.7.5.6.de la RMF para 2024 “Emisión de CFDI por concepto nómina del ejercicio fiscal 2023” establece que los contribuyentes que durante el ejercicio de 2023 hayan emitido CFDI’s de nómina que contengan errores u omisiones en su llenado o en su versión, podrán por única ocasión corregir éstos, siempre y cuando el nuevo comprobante se emita a más tardar el 29 de febrero de 2024 y se cancelen los CFDI’s que se sustituyen.

Para estos efectos, el nuevo CFDI se considerará emitido durante el ejercicio de 2023, siempre y cuando refleje como “fecha de pago” el día correspondiente al 2023, ejercicio en que se realizó el pago asociado al comprobante.

En virtud de lo anterior, los patrones tienen como fecha límite el 29 de febrero de 2024 para realizar cualquier corrección en los CFDI’s de nómina emitidos durante el ejercicio de 2023, de lo contrario, no se podrán realizar modificaciones posteriores a esta fecha, trayendo como posible consecuencia la no deducibilidad de los conceptos relativos a la nómina o bien, errores en la declaración anual de personas morales del ejercicio de 2023.

Grant Thornton México a través de su división Fiscal se pone a sus órdenes para cualquier duda o información adicional que requiera.